Нужно ли платить налог при продаже автомобиля — разбираем суть

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Блок: 1/11 | Кол-во символов: 411
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Знаем, как сэкономить на налогах

Подпишитесь на нашу рассылку: расскажем, сколько на самом деле вы должны государству

Блок: 2/11 | Кол-во символов: 625
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства

Такая возможность предусмотрена статьей 217 Налогового кодекса РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:



171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:



от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

У любого из автовладельцев, перечисленных выше (Андрей, Владимир, Григорий, Диана, Жанна, Захар, Ирина) есть возможность подождать 3 года и лишь затем продавать автомобиль. В этом случае не только не придется платить налог, но не придется даже подавать налоговую декларацию.

Примечание. 3 года отсчитываются с момента получения автомобиля в дар или с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя — часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса).

Данный способ самый простой и доступен для всех, однако у него есть серьезный недостаток. За 3 года автомобиль может серьезно потерять в стоимости (подешеветь). И вырученная через 3 года сумма может оказаться меньше чем сумма, оставшаяся после уплаты налогов при немедленной продаже. Поэтому рассмотрим другие варианты.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1191
Источник: https://pddmaster.ru/avto/nalog-podarok.html

Вариант 2. Имущественный налоговый вычет 250 000 рублей

Часть 2 статьи 217 НК РФ:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

Водитель Стоимость продажи автомобиля Размер вычета Размер налога
Андрей 80 000 80 000 0
Владимир 1 000 000 250 000 97 500
Григорий 1 250 000 250 000 130 000
Диана 600 000 250 000 45 500
Жанна 800 000 250 000 71 500
Захар 150 000 150 000 0
Ирина 190 000 190 000 0

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея, Захара и Ирины, поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 1251
Источник: https://pddmaster.ru/avto/nalog-podarok.html

Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги

Данный способ, также как и вариант 3, может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 — 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 — это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 — 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 — 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 1785
Источник: https://pddmaster.ru/avto/nalog-podarok.html

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее.

Например, Иван купил подержанную Пежо 408 в 2016 году за 750 000 Р. В 2018 году он продал эту машину за 750 000 Р. Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р, но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Если бы Иван не купил эту машину, а получил ее в наследство от отца, он бы не смог подтвердить расходы на покупку. Но налог можно было бы уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда НДФЛ он бы посчитал так:

(750 000 Р − 250 000 Р) × 13% = 65 000 Р

Даже при наличии документов, подтверждающих расходы, можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.

Блок: 4/11 | Кол-во символов: 1334
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Блок: 5/11 | Кол-во символов: 354
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Налог с продажи подаренного автомобиля

Дарение и последующая продажа дара с точки зрения налогового законодательства также считается извлечением дохода.

Важно

У налогообложения подаренных автомобилей есть несколько важных нюансов, которые можно рассмотреть на примере.

Дар по гражданскому законодательству всегда является безвозмездным, поэтому у него нет указанной стоимости покупки. Однако даритель при его приобретении тратил деньги, то есть формальная стоимость подарка фигурирует в документах.

Сам договор дарения также подлежит налогообложению, так как одаряемый извлекает доход в виде дара. Например, родственник подарил продавцу автомобиль стоимостью 1 миллион руб. В последующий год одаряемый оплатил сбор в размере 130 тыс. руб. (13 %) от суммы стоимости дара. Именно эта сумма и будет применяться при определении расходов продавца, связанных с приобретением транспортного средства.

Если одаряемый владел подарком больше 3 лет, то при продаже автомобиля он будет освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если он продаст авто раньше вышеуказанного срока, то ему придется уплатить сбор в пользу государства. При расчете суммы сбора из стоимости продажи (например, 500 тыс. руб.) нужно вычесть расходы на приобретение (130 тыс. руб.) и умножить результат на 0,13. При такой схеме сумма, которую придется заплатить, составит 48 100 руб.

Блок: 4/7 | Кол-во символов: 1339
Источник: https://avto-ur.com/zakon/platit-nalog-s-prodazhi-avtomobilya.html

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2019 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Квитанцию на уплату налога можно сформировать на сайте nalog.ru. Платить можно не только за себя, но даже за третьих лиц со своей карты

Блок: 6/11 | Кол-во символов: 840
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Заключение

Строгость отечественного налогового законодательства в области уплаты НДФЛ компенсируется широкими льготами, позволяющими не платить налог. У продавца есть несколько законных оснований и один незаконный способ освободить себя от уплаты сборов после продажи автомобиля.

Блок: 6/7 | Кол-во символов: 280
Источник: https://avto-ur.com/zakon/platit-nalog-s-prodazhi-avtomobilya.html

Полезное видео

Здесь рассказывают когда нужно подавать налоговую декларацию при продаже машины:

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

Блок: 7/7 | Кол-во символов: 187
Источник: https://avto-ur.com/zakon/platit-nalog-s-prodazhi-avtomobilya.html

Транспортный налог после продажи

Транспортный налог исчисляется в период владения автомобилем. При продаже ТС транспортный налог прекращает начисляться.

По договору ТС переходит право собственности к новому владельцу. И он обязан переоформить машину в ГИБДД и поставить на учет на свое имя в течение 10 дней с момента получения автомобиля.

Если после продажи автомобиля, вам все равно приходит транспортный налог, то возможны следующие причины:

  • автомобиль не зарегистрирован на нового владельца;
  • сведения о прекращении регистрации на ваше имя не поступили в налоговые органы.

Если автомобиль снят с учета в ГИБДД, то будет стоять отметка «Снят с учета».

Когда отметка не стоит, необходимо удостовериться в том, что прекращена регистрация в ГИБДД.

Это можно сделать на официальном сайте Госинспекции. Нужно ввести VIN машины или номер кузова.

Если регистрация продолжает числиться за вами, то надо прекратить ее. Для этого надо просто отправить заявление через Личный кабинет на портале Госуслуги в разделе «Регистрация транспортного средства».

Уведомление о снятии с учета поступит в Личный кабинет.

Дальше, сведения передаются в налоговую инспекцию и начисление транспортного налога прекращается с даты снятия с учета.

Если же автомобиль все же снят с учета, то эту информацию надо исправить в налоговой инспекции.

В разделе «Мое имущество» надо выбрать ссылку «Сообщить об имуществе, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования».

«Сообщить об имуществе, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования»

Или в карточке имущества нажать «Объект мне не принадлежит».

«Объект мне не принадлежит»

К сообщению можно прикрепить подтверждающие документы:

  • ДКП, 
  • акт получения автомобиля, 
  • подтверждение о снятии с учета (информация с сайта ГИБДД).

Ответ от налоговых органов можно будет просмотреть в сообщениях. После проверки сведений, будут внесены изменения по ТС в Личный кабинет. И неверно исчисленный транспортный налог будет пересчитан.

Блок: 14/15 | Кол-во символов: 1956
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/

Продажа автомобиля физическим лицом юридическому

Физическое лицо может продать ТС юридическому. В оформлении сделки есть небольшие особенности.

Форма договора купли-продажи у компании может быть своя, составленная юристами. Поэтому, надо внимательно прочитать весь договор и спросить, если непонятны какие-то пункты договора. По согласованию с юридическим лицом, вы можете изменить пункты или дополнить их. 

В основном, договор подписывает руководитель компании на основании Устава. Но, если подписывать будет другое лицо, то должна быть доверенность на право подписи. 

Необходимо взять копию доверенности и проверить:

  • сроки действия — доверенность должна действовать в момент совершения сделки;
  • полномочия представителя — имеет ли право подписывать договора купли-продажи, акты приема-передачи;
  • подпись доверенного лица — подпись должна совпадать в доверенности и договоре.

Если не будет доверенности, то сделку могут признать недействительной.

В реквизитах прописывают полные реквизиты компании —  полное название организации, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, юридический адрес. Деньги вам будут перечислять на расчетный счет. Поэтому надо указать точные реквизиты и проверить, чтобы не было ошибки.

При фактической передачи автомобиля, подписывается акт-приема передачи. В нем прописывается комплектация автомобиля, фиксируются все изъяны, повреждения, если есть. 

Дальше, процесс расчета НДФЛ у физического лица с дохода от продажи происходит по обычному алгоритму.

Блок: 8/15 | Кол-во символов: 1463
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Отличия при расчете налога с продажи машин

Резидент Нерезидент
Ставка 13% 30%
Минимальный срок владения для продажи без налога и декларации — 3 года Учитывался всегда Учитывается при продаже с 2019 года
Фактические расходы Принимаются к вычету Не уменьшают доход
Вычет в размере 250 000 Р Можно использовать Нельзя использовать

Минимальный срок владения для продажи без налога и декларации — 3 года

Резидент

Учитывался всегда

Нерезидент

Учитывается при продаже с 2019 года

Резидент

Принимаются к вычету

Нерезидент

Не уменьшают доход

Вычет в размере 250 000 Р

Резидент

Можно использовать

Например, Иван в 2015 году купил автомобиль для личных нужд за 800 тысяч рублей. В 2019 году он больше полугода прожил за границей. В июле 2019 года Иван продал машину за 700 тысяч рублей. Уже понятно, что по состоянию на 31 декабря 2019 года он будет нерезидентом. Но налог на доходы с продажи автомобиля Иван не заплатит и декларацию подавать не будет, потому что продажа была позже минимального срока владения — спустя четыре года после покупки.

Блок: 9/11 | Кол-во символов: 1457
Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.

Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика. 

Код статуса налогоплательщика:

  • «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
  • «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Внизу поставьте свою подпись и дату представления декларации.

Пример Титульного листа

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Заполните коды КБК и ОКАТО в одноименных строках.

Если налог не подлежит доплате — поставьте в графе сумма «0».

Пример заполнения Раздела 1

В Разделе 2 отражается расчет налоговой базы и налога. 

В строке 001 поставьте ставку налога — 13% (для российских граждан).

Укажите суммы в следующих строках:

  • «010» — сумма полученного дохода от продажи.
  • «040» — сумма налоговых вычетов. Переносится из Приложения 6 строки 160.
  • «060» — разница строк «010» и «040».
  • «070» — исчисленная сумма налога. 13% от строки «060». Если налоговая база по строке «060» равно нулю или имеет отрицательное значение, то сумма налога будет равно 0.
  • «150» — еще раз повторяется из «070».

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ» налоговой декларации заполняются сведения о полученных доходах от продажи автомобиля.

Строка 010: ставка налога — 13%.

Строка 020: код вида дохода — 03 «Доход от продажи иного имущества» (с 2018 года). До 2018 года — код 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).

Строки 030, 040, 050 не заполняются в случае, если машина была продана физическому лицу.

Если продали юридическому лицу, то эти строки обязательны к заполнению. В них необходимо поставить ИНН, КПП и ОКТМО организации.

Строка 060: пишется название источника дохода. Если юридическое лицо, то название компании. Если физическое лицо, то фамилия имя отчество.

Строка 070: указывается сумма полученного дохода, за сколько был продан автомобиль. Сведения берутся из договора купли-продажи.

Строка 080: исчисленная сумма налога 13% от полученного дохода.

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»

В Приложении 6 заполняются сведения о вычетах.

Когда, применяете вычет в размере 250 000 рублей, то в строке 070 поставьте сумму вычета. Если автомобиль продан дешевле, чем 250000 руб., то укажите сумму, за которую продали.

Если у вас есть подтверждающие документы о покупке проданного автомобиля, то в строку 080 поставьте сумму потраченных средств.

Пример заполнения декларации

Пример Раздела 2 и Приложения 6, если продали дешевле 250 000 руб. и применили вычет: 

Раздела 2

Приложения 6

Пример Раздела 2 и Приложения 6, если продали дороже 250 000 руб. и применили вычет:

Приложение 6

Пример Раздела 2

Пример Раздела 2 и Приложения 6 по подтвержденным расходам: 

Приложения 6

Пример Раздела 2

Подать через госуслуги

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через сайт Госуслуги. Для этого надо быть  зарегистрированным в Личном кабинете.

На сайте надо зайти в раздел «Налоги и финансы» и выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)». Затем нажать на «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».

Подача налоговых деклараций на Госуслугах

В форме декларации заполняются соответствующие разделы о персональных данных, полученных доходах и налоговых вычетах. Затем прикрепляются все подтверждающие документы.

Форму можно сохранить и продолжить заполнять позже.

Для отправки 3-НДФЛ через сайт Госуслуги, нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Без этой подписи отправить декларацию нельзя. Но форму можно распечатать и подать лично в налоговую инспекцию.

Усиленную квалифицированную подпись получают только через аккредитованный удостоверяющий центр.

Подать онлайн через сайт налоговой

Для этого надо быть зарегистрированным в ЛК.

В разделе «Жизненные ситуации» нажмите на «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Подать декларацию 3-НДФЛ

И выберите способ подачи — «Заполнить новую декларацию онлайн». Дальше заполняйте разделы:

  • Данные налогоплательщика — свои персональные сведения.
  • Доходы, полученные от источников в РФ — сумма продажи машины и другие доходы, если есть.
  • Вычеты — размер вычета (имущественный или размер расходов).

В конце прикрепите файл с подтверждающими документами на покупку автомобиля.

Декларацию можно сохранить в формате pdf.

После заполнения всех сведений, можно отправлять декларацию. Введите пароль к сертификату электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».

В случае успешной отправки, появится сообщение «Декларация отправлена».

Сообщение «Декларация отправлена»

Блок: 13/15 | Кол-во символов: 4811
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/

Онлайн-калькулятор

В интернете есть автоматические калькуляторы для расчета налога с продажи машины. Они удобные и простые. Необходимо только указать информацию о машине и нажать кнопку рассчитать.

Можно предварительно, перед продажей, рассчитать и посмотреть, выгодно ли продать сейчас. Возможно стоит подождать несколько месяцев и налог не придется платить вообще.

Вот, пример сайтов с калькуляторами расчета:

Правовая защита автолюбителей

Онлайн калькуляторы

Блок: 10/15 | Кол-во символов: 456
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/

Нужно ли подавать декларацию

Если ТС было продано по истечение трех лет владения, то 3-НДФЛ не подается в налоговые органы. Сумма продажи не важна.

В остальных случаях декларацию необходимо подавать. Даже, если у вас не возникает налога к уплате, то предоставить форму и показать, что налог равен 0, надо.

Форма декларации каждый год обновляется. Необходимо заполнять тот бланк, который действовал за тот год, за который подаются сведения. Если бланк будет неактуальный, у вас не примут налоговые органы.

Отчет 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] 

Блок: 11/15 | Кол-во символов: 577
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/

Как сэкономить на налогах

При покупки автомобиля сохраняйте все документы, чтобы использовать вычет по понесенным расходам. Даже, если вы не планируете продавать автомобиль в ближайшие три года. Через год могут измениться обстоятельства и вы захотите купить новый автомобиль.

Вычет в сумме 250 000 рублей представляется один раз в год на все проданные автомобили. Поэтому, лучше не продавать за один год несколько машин.

Проверяйте снятие с учета автомобиля. По истечении 10 календарных дней после продажи автомобиля сформируйте справку на сайте ГИБДД. Чем дольше по времени новый владелец не регистрирует на себя, тем больше вам будет начислен транспортный налог.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля следующего за продажей года.

Блок: 15/15 | Кол-во символов: 766
Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/
Кол-во блоков: 20 | Общее кол-во символов: 21555
Количество использованных доноров: 4
Информация по каждому донору:

  1. https://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/: использовано 6 блоков из 11, кол-во символов 5021 (23%)
  2. https://pddmaster.ru/avto/nalog-podarok.html: использовано 3 блоков из 6, кол-во символов 4227 (20%)
  3. https://za-vychetom.ru/nalog-prodazhi-avto/: использовано 6 блоков из 15, кол-во символов 10029 (47%)
  4. https://avto-ur.com/zakon/platit-nalog-s-prodazhi-avtomobilya.html: использовано 4 блоков из 7, кол-во символов 2278 (11%)


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий